企业内部控制应用指引第4号——社会责任

　　第一节 总则

　　一、社会责任应用指引的目的及依据

　　为了引导企业加强对社会责任的内部控制，为促进和规范企业履行社会责任，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定了社会责任应用指引。

　　二、社会责任应用指引的基本目标

　　本应用指引所称的社会责任是社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业认真履行社会责任，对于实现其与社会、环境的全面协调可持续发展具有重要促进作用。

　　企业至少应当关注涉及履行社会责任的下列风险：

　　（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

　　（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

　　（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

　　（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

　　三、社会责任内部控制的关键环节

　　企业创造利润或实现股东财富最大化是社会公认的企业生存和发展的标准，但在经济社会高速发展的今天，特别是我国作为发展中国家的现实，企业除了作为重要的市场经追求经济利益的济主体之外，还是社会和谐发展的重要组成部分。企业社会责任内部控制的关键环节主要包括：

　　（1）要求企业设立安全管理部门和安全监督机构，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。

　　（2）要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。

　　（3）要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。

　　（4）要求企业依法保护员工的合法权益，保障员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业。

　　（5）针对目前少数企业对公益事业（比如接纳大学生实习等）、慈善事业等漠不关心的情况，社会责任应用指引指出，企业应当按照"产学研用"相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。

　　（6）应积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。

　　第二节 职责分工与授权

　　履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。因此，在企业内部控制应用指引中，从实现企业与社会协调发展的要求出发，单独规定了社会责任指引，旨在促进企业发展中不能忘记履行社会责任。

　　一、社会责任与企业发展

　　随着企业发展 社会进步、公众社会意识的增强 企业社会责任已经成为企业生存和发展中不得不面对的重大风险因素。建立企业社会责任内部控制制度能够使企业通过规范生产经营运作、加强经营风险防范等措施，其必要性主要表现为如下五个方面：

　　（一）企业社会责任内部控制制度是我国公司法律和法规所提出的基本要求

　　企业作为一个系统，总是在一定的社会环境下运行的。企业不仅是一个经济组织，更重要的是一个社会组织，把企业置于整个社会之中，考核的不仅是本企业的经营成果，还要考核企业对社会所带来的贡献和损害。我国公司法第五条规定："公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规．遵守社会公德 商业道德，诚实守信．接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。"第十七条规定："公司必须保护职工的合法权益．依法与职工签订劳动合同．参加社会保险．加强劳动保护．实现安全生产。"此外，为落实企业经营管理责任，公司法第四十七条赋予企业董事会制定公司基本管理制度的职权。我国上市公司社会责任指引及《企业内部控制基本规范》也都有相应的规定。

　　（二）企业社会责任内部控制制度是企业自身规范管理的内在要求

　　通过履行社会责任，引发企业管理创新的最佳商业实践，变革商业模式，防范和控制风险，从而提高企业的效率和效益。企业履行社会责任，是打造和提升企业形象的重要举措企业形象是指企业的社会认同度，包括国内认同度和国际认同度。社会认同度高的企业必然是优质企业。企业内部控制制度是企业生产经营活动自我调节 自我约束的内在机制，涉及内部环境、风险评估，控制活动 信息与沟通以及内部监督等方面。它从总体上透视了企业生产经营的各个环节，其有效实施促使企业经营管理流程的合理化和正规化。

　　（三）企业社会责任内部控制制度是企业实现经营目标、维护股东利益的重要保障

　　企业经营的目标是取得利润、为股东创造更多的财富。企业社会责任的履行一方面有助于树立企业的社会公众形象．从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益：另一方面．企业社会责任的履行带来当期经济利益的损失．减少股东的财富。履行过度的企业社会责任也将损害企业长期发展的基础。因此．为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制．并通过相应的内部控制制度予以切实贯彻。

　　二、职责分工

　　（一）董事会

　　有效的内部控制系统是以完善的社会责任为前提的，任何内部控制规范都需要重视社会责任。因此，从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索意义重大。董事会的组成，一方面决定着董事会能在多大程度上保证股东的利益的实现，另一方面决定着选拔经营者的标准。这两方面都将对企业以后的发展产生重大影响。制度重在执行，健全董事会可以说是企业社会责任得以实现最根本的部分，健全董事会可从以下几方面着手：

　　1.董事会的组成

　　要根据企业自身实际情况，合理界定董事会的规模，要优化董事会组织结构，要改善董事会的构成，减少决策层和执行层的交叉，实现董事会的有效组合。董事会应对企业承担社会责任负主要责任，以保证企业社会责任的顺利完成。

　　2. 董事会的监督租用

　　提高董事会成员的专业知识水平和道德水准，只有改善董事会整体素质，董事会才能较好地判断、识别经理人员的行为，有效地监督管理层对企业社会责任的执行，减少信息不对称，有效地实施内部控制。

　　3.建立起问责制

　　实现董事规范管理并建立董事责任追究体系，确保董事谨慎履职，以保证企业社会责任的履行。建立董事的监管和惩戒力度，使其与责任对等，对不能有效履行职务、甚至阻碍企业履行社会责任的董事进行处罚，并载入个人诚信档案。

　　（二）管理层

　　企业管理者的素质和品行不仅仅是指知识与技能，还包括操守、诚信、道德观、价值观、世界观和社会责任等各个方面。特别是高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其价值观直接影响到企业的整个战略过程，尤其是对企业社会责任的履行具有较大的制约能力。

　　三、授权管理

　　在企业社会责任中，企业组织结构建设得好坏通过决策机制、激励机制、监督机制等直接影响到企业的经营成果及控制效果。管理层应设置科学合理的符合企业发展需要的组织结构和高效的运作程序，明确地建立授权与分派责任的方法，运用适当的管理控制方法可大大增强组织的控制意识，有助于建立良好的内部环境，降低企业的协调成本和控制成本。

　　第三节 安全生产

　　企业实现安全生产，社会责任指引规定了以下方面：一是建章建制，建立健全安全生产管理机构；二是不断加大安全生产投入和经常性维护管理。

　　一、建立健全安全生产管理机构

　　国家立法部门相继制定了《安全生产法》等近30部关于安全生产的专门法律和行政法规，企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。

　　二、加大安全生产投入和经常性维护管理

　　（一）建立健全安全生产的规章制度

　　履行社会责任不是一时的事，是一项需要企业有大量资源投入的复杂的系统工程，需要一个长期不断积累和发展的过程。因此，必须建立企业责任的长效机制，以保证社会责任的可持续发展。

　　企业应当企业还应组织开展生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患，切实做到安全生产。安全生产必须实行严格的责任追究制度。

　　（二）教育培训常抓不懈

　　贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，开展员工安全生产教育。重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

　　通过培训教育，加强对员工进行安全生产培训教育至关重要，使员工牢固树立"安全第一、预防为主"的思想，提高他们防范灾害的技能和水平。企业在安全生产方面的培训教育应当经常化、制度化，做到警钟长鸣，不能有丝毫放松和懈怠。

　　对于特殊作业人员和特殊资质要求的生产岗位，因工作接触的不安全因素较多，危险性较大，容易发生事故，必须依法实行资格认证制度，持证上岗。

　　（三）建立安全生产事故应急预警和报告机制

　　企业必须要建立事故应急处理预案，建立专门的应急指挥部门，配备专业队伍和必要的专业器材等，在发生安全生产事故时做到临危不乱，按照预定程序有条不紊地处理好发生的安全生产事故，尽快消除事故产生的影响，同时按照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。

　　案例背景：

　　2003年2月13日上午7时10分，在某工程二期施工现场，钢筋班工人准备将堆放在基坑边上的钢筋原料移至钢筋加工场，钢筋工刘×等3名工人在钢筋堆旁作转运工作。由于堆放的钢筋不稳，刘×站在钢筋堆上不慎滑倒，被随后滚落的一捆钢筋压伤。7时25分刘×被送到医院，经抢救无效于12时20分死亡。

　　案例点评：

　　直接原因：

　　场地狭小，钢筋材料堆放困难，堆放不整齐，不稳。

　　间接原因：

　　1．工人自我保护意识不强，对工作场所情况不了解。

　　2．吊装管理不到位。

　　第四节 产品质量

　　保证产品质量，结合社会责任指引要求，企业至少应做到以下方面：

　　一、建立健全产品质量标准体系。

　　企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。产品质量产品质量是企业长久发展的生命线。结合社会责任指引要求，保证产品质量，企业至少应做到以下方面：一是建立健全产品质量标准体系。为了更加有效地提升产品质量，企业应当根据国家法律法规规定，结合企业产品特点，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责。

　　二、严格质量控制和检验制度

　　企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场。检验制度仍然是一个全过程的控制，是从市场准入到市场销售的过程控制。

　　三、加强产品售后服务

　　企业售后服务不仅是一种经营，更是一种文化、一种理念，是企业与客户、消费者沟通、联系的一个纽带。企业应当加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。企业通过优质的售后服务，促进与客户、消费者的关系更加紧密，树立企业形象，提高产品信誉，扩大产品影响，培养客户的忠诚度。对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行"三包"等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。企业应当把售后服务作为企业采取有效竞争策略、提高产品服务增值的重要手段，重视和加强售后服务，创新售后服务方法，力争做到件件有结果、有分析、有整改、有考核。

　　案例背景：

　　2003年7月原告出生后，原告的家人即使用该奶瓶消毒盒为原告的奶瓶消毒。在近21个月的使用期间内，原告的家人按照该产品的中文使用说明书进行操作，未发生任何问题。2005年4月17日，原告的母亲在使用该产品进行奶瓶消毒的过程中，在经微波炉加热后，未遵守在微波炉内进行冷却的操作规程，而是直接打开了微波炉炉门；在消毒盒尚未冷却的情况下，又打开了消毒盒盒盖，且未按使用说明的要求在打开盒盖前先将盒内残积水放掉。随后，原告的母亲郑钦在厨房中取用奶粉打算为原告冲奶粉。这时，原告进入厨房，伸手抓到了已打开盒盖的奶瓶消毒盒，导致该奶瓶消毒盒整体翻起，盒内覆出的热水将原告的脸部、颈部、前胸部多处烫伤。原告的家人随即用冷水对原告进行了紧急处理，然后叫救护车将原告送上海市医疗急救中心救治。2005年4月19日起，原告前往瑞金医院多次治疗，并在原告父母的带领下到美国看了两次门诊。目前原告尚留有颈前疤痕充血、增生的症状，同时使用弹力外套和康瑞宝软膏等药物进行医治。目前原告为医治烫伤已经用去医疗费人民币5 797．06元（2005年5月23日、7月5日的治疗费用系用于其他方面，故未算人）及136．98美元。原告的母亲郑钦为照顾被烫伤的原告，向其任职的上海长江文化艺术发展有限公司请事假一个半月。

　　原告起诉认为贝亲株式会社作为生产商应当承担侵权赔偿责任。经销商存在未履行告知义务的过错，亦应承担侵权赔偿责任。

　　案例点评：

　　案例表明企业在产出产品后可能具有相应的责任，即产品责任。产品责任是指产品的制造者和销售者违反不侵害他人人身、财产的绝对义务，由于产品缺陷致人损害的侵权行为而依法应承担的民事责任。生产者承担产品责任的前提是产品存在缺陷，同时该缺陷与损害具有因果关系。所谓缺陷，是指产品存在危及人身、他人财产安全的不合理的危险。产品责任的构成要件最首要一点为产品存在缺陷。而认定本案中存在产品责任的最关键一点即为原告购买的微波炉奶瓶消毒盒是存在产品缺陷，由于该企业具有较完备内部控制制度，产品不存在我国《产品质量法》第四十六条所规定的缺陷，因此避免了可能给企业带来的损失。

　　第五节 环境保护与资源节约

　　环境保护与资源节约为建设资源节约型、环境友好型企业，社会责任指引从以下方面提出了要求：

　　一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济

　　企业要在快速增长中破解资源与环境的双重约束，在市场竞争中争取主动，必须转变发展方式，重视生态保护，调整产业结构，发展低碳经济和循环经济。企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。企业应当通过宣传教育等有效形式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识。

　　二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源

　　随着我国经济的高速发展，能源、资源对企业经济发展的"瓶颈"制约作用也越来越凸显。企业发展离不开能源和资源，企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业要特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式。

　　企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。

　　三、建立完善监测考核体系，强化日常监控

　　资源节约和环境保护人人有责，企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。企业只有建立环境保护和资源节约监测考核体系，完善激励与约束机制，明确职责，各司其职、各尽其责，严格监督，落实岗位责任制，才能保证环境保护和资源节约等各项工作落到实处。

　　企业要加强日常监控，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。发生紧急、重大环境污染事件时，应当立即启动应急机制，同时根据国家法律法规规定，及时上报，并依法追究相关责任人的责任。污染物排放超过国家有关规定的，企业应当承担治理或相关法律责任。

　　第六节 促进就业与员工权益保护

　　就业与员工权益保护均涉及职工的利益，也是企业社会责任旅行的具体体现，企业能够借助尊重人并发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工为本企业献身的内在动力。

　　一、促进就业

　　中国是世界上人口最多的国家，又是世界上最大的发展中国家。面对宠大的人口数量，国民经济还相对薄弱，要让尽可能多的劳动者享受改革发展的成果，促进社会稳定和谐，就要最大限度地创造就业，这不仅是各级政府的责任，也是企业应尽的义务。促进就业促进员工就业是企业社会责任的重要体现。保障就业、稳定就业，是社会稳定和发展的大计。为此，配套指引对企业促进充分就业作出了明确规定。

　　（一）积极接纳社会劳动力

　　企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任。企业作为就业工作的最大载体，应当以宽广的胸怀接纳各方人士，为国家和社会分担困难，促进充分就业。

　　企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。

　　（二）积极培养员工

　　在各级政府培训提高劳动者专业技能和素质、鼓励企业扩大就业方面给予税收等优惠待遇同时，企业应结合实际需要，转变陈旧或功利的用人观念，在满足自身发展的情况下，公开招聘、公平竞争、公正录用，为社会提供尽可能多的就业岗位，特别是建筑企业、服务型企业、商业零售企业、劳动服务企业等劳动密集型企业，应当成为吸纳农民工就业的主体。

　　企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制，切实保持合理水平，维护社会公平。

　　二、保护员工合法权益

　　保护员工合法权益员工是企业生存发展的内在动力。不断提高员工的素质，维护员工的合法权益，既是社会和谐稳定的需要，也是企业长远发展的需要。企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。为此，社会责任指引作出了以下要求：

　　（一）规范员工权益保障机制

　　企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇。

　　企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除职业危害；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。

　　企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利。

　　（二）建立完善科学的员工培训和晋升机制

　　企业应当加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益，尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视，保障员工身心健康。对职工进行进行培训，并为其提供晋升的机会。积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。企业应当保证晋升对每个人的公平、公正，每个人主宰自己的命运，适应快、能力强的人能迅速掌握各阶段的技能，自然能得到更快的晋升。

　　（三）建立科学合理的员工薪酬增长机制

　　薪酬的高低，无疑是吸引和争夺人才的一个关键性因素。企业应当遵循按劳分配、同工同酬的原则，结合内外部因素和员工自身表现等，建立科学有效的薪酬正常增长机制，最大限度地激发员工工作热情、敬业精神和工作绩效。员工工资等薪酬应当及时发放，员工各类社会保险应当及时足额缴纳，不得无故拖欠和克扣。企业应当重视和关注，积极缩小高管薪酬与员工的收入差距，促进企业高管人员与员工的薪酬有机协调统一。

　　（四）维护员工的身心健康

　　现代社会的激烈竞争和快节奏，导致员工身心高度紧张，承受过重的职业压力，很多员工处于亚健康状态。企业应当关心员工身体健康，保障员工充分的休息休假权利，广泛开展娱乐休闲活动。加强职工代表大会和工会组织建设，通过企业内部员工热线、信访接待、内部媒体、员工建议箱等渠道，保证员工与企业上层的信息畅通，帮助员工减压，不断提高员工的身体素质。要加强对职业病的预防、控制和消除，贯彻落实国家有关职业卫生的法律法规，加强生产安全管理工作，定期对劳动者进行体检，建立职业健康档案等，预防、控制和有效消除职业危害，确保员工身心健康。

　　（五）培养、锻炼社会需要的应用型人才

　　重视产学研用结合党和政府历来高度重视产学研用结合工作，企业、高校和科研机构在实践中积极探索产学研用结合的有效模式和机制，取得了明显成效，支撑了我国产业技术进步和相关行业的发展，尤其是推动教育改革和应用型人才培养。为促进企业重视加强产学研用结合，社会责任指引作出了明确规定。

　　企业应当重视产学研用结合，牢固确立企业技术创新主体地位这个核心，把产学研用结合的基点放在人才培养方面。要充分运用市场机制和手段，积极开展与高校和科研院所的战略合作，联合创建国家重点实验室、工程中心等研发和产业化基地，实行优势互补，激发科研机构的创新活力。要重视和加强与高校和科研院所人才培养和交流，加速科技成果的转化和产业化，引导技术创新要素聚集到企业创造社会财富过程中来，使企业获得持续创新的能力。同时促进应用型人才的培养，确保企业发展中亟需人才不断得到补充。

　　（六）支持慈善及公益事业

　　企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。支持慈善事业中华民族具有深厚的慈善文化传承，乐善好施、扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等慈善爱心活动，是中华民族传统美德和人类社会文明的重要组成部分。大力推动企业支持社会慈善爱心活动，对于组织调动社会资源、调节贫富差距、缓解社会矛盾、促进社会公平、构建和谐社会具有重要而深远的意义。